HM EI Zrt. Textilipari Termelő és Szolgáltatási Üzem működésének átfogó elemzése
Saved in:
| Main Author: | |
|---|---|
| Other Authors: | |
| Format: | Thesis |
| Kulcsszavak: | benchmarking jövedelmezőség kontrolling környezetelemzés mutatószámok önköltségszámítás textilipar |
| Online Access: | http://dolgozattar.uni-bge.hu/27166 |
| Abstract: | AHonvédelmi Minisztérium Elektronikai, Logisztikai és Vagyonkezelő Zrt.(továbbiakban Társaság) egyik kiemelt és szinte napi szintű kontrollerikövetést igénylő területét, a TextilipariTermelő és Szolgáltatási Üzem (továbbiakban Üzem) működését átfogóanelemzem.Az elemzés elkészítéséhezprimer és szekunder kutatás eredményeire támaszkodtam. Ezeken kívül a sajátmunkakörömben gyűjtött empirikus eredményeket is felhasználtam.A Társaság missziója, hogy biztosítsa a Honvédelmi Minisztérium MagyarHonvédség, valamint egyéb állami intézményeknek a kiszolgálását, minőségi ésminősített szolgáltatásokat nyújtson.2015. évben a Honvédelmi Minisztérium Magyar Honvédség állományánakruházattal való gördülékenyebb, magasabb színvonalú és költséghatékony ellátásaérdekében döntés született a Társaságon belül egy textilipari tevékenységetfolytató üzem létrehozásáról. 2016. évtől már 4 telephelyen folytatnak gyártásitevékenységet.Az Üzem nagyjából 95 %- ban állami megrendelések teljesítésével foglalkozikés igény esetén továbbfejleszti a meglévő modelleket. A szabad kapacitásokatrészben polgári megrendelésekkel köti le, részben a Társaság dolgozói részéremunkaruházatot gyárt.A 20. század végén zajlott gazdasági és politikai változás a textil- ésruhaipari ágazatot negatívan érintette, és felhívta a figyelmet a környezetváltozásaira történő gyors reagálás fontosságára. Ezért dolgozatomban akörnyezetelemzésre részletesen kitértem, kezdve a tág környezettől, az iparágikörnyezeten át a működési környezetig bezárólag. A vizsgálatot az alábbielemzési módszereket felhasználva végeztem:· STEEPLE-elemzés;· Stakeholder-elemzés;· Benchmarking;· SWOT-analízis.A környezet változására nem sok esetben lehet ráhatással, ezért azalkalmazkodási képesség kialakításával, a „best practice” elérésével megőrizhetőaz Üzem sikere, biztosítható a folyamatos fejlődése. Ehhez elengedhetetlen egyjól működő termeléskövetést- támogatást megvalósító rendszer kiépítése(Szériatervezés program), mely segítségével az egyes szériákat átfogóanmegtervezik a szükségesanyagokkal, helyszínekkel, időpontokkal és a fizikai raktárakban történőmozgást elektronikusan lekövetik. Az Üzem vonatkozásában a kapacitástervezéshezaz SFC program (Társaságon belül fejlesztett program) járul hozzá. Lehetővéválik a csomagok készültségének folyamatos nyomon követése, és a produktívtevékenység hatékonyságának mérése. A Kontrolling Csoport a két programadatait felhasználja a havi befejezetlen termelés jelentéséhez, azelőkalkuláció, a közbenső kalkuláció és az utókalkuláció készítéséhez, esetijelentésekhez. Az előkalkuláció a termék várható önköltségét mutatja, amelybelső, árképzési szempontok érdekében készített kalkuláció. Az árképzés során aközvetlen költségre rászámítandó általános költségek: üzemi, felosztottvállalati és fel nem osztott vállalati általános költségek. Az alkalmazandóelvárt nyereség:Ø Honvédelmi Minisztérium, MagyarHonvédség és háttérintézményei részére értékesített termékek és végzettszolgáltatások esetén maximum 6-8 %.Ø Külső vállalkozások, polgáriterület részére értékesített termékek és szolgáltatások vonatkozásában maximum15 %.A Társaság az általánosköltségek felosztását többfokozatú direct costing alkalmazásával végzi.A 2015-2019. éveredménykimutatását az Üzemre vonatkozóan különböző mutatók felhasználásával vizsgáltam(pl. élőmunka jövedelmezőség, bevétel arányos jövedelmezőség, termelési értékmutatók, parciális hatékonysági mutatók). Összességében megállapítható, hogy az Üzem az indulása óta egy felfeléívelő pályát követ. 2019. év terv-tényeltérés elemzését lefolytatva megállapítható, hogy a tervezetthez képest +0,35százalékponttal növekedett az eredményhányad. A 2020. évi tervszámokesetén észrevehető, hogy az előző évhez képest elmarad az eredmény -0,39százalékponttal. Viszont már most tapasztalható, hogy a COVID19 okoztagazdasági helyzet negatívan fogja befolyásolni az Üzem tevékenységét. Az elsőfélévben a kapacitáskihasználás már elmaradt a tervezetthez képest. A kieséstrészben a termelés védőfelszerelés gyártására történő átállításával sikerülmérsékelni, viszont az eredményességet csökkenteni fogja.Szakmai interjúk során ajövőbeli fejlődési és költségcsökkentési lehetőségeket kutattam. Atermékpaletta horizontális bővítése (egy bizonyos határig) gyorsan, minimálisköltségráfordítással és átállási időveszteséggel kivitelezhető. A Társaságaktív részeseként közreműködik a Zrínyi 2026 Honvédelmi és Haderő-fejlesztésiProgram megvalósításában, melynek egyik kiemelt célja az egyéni harcászatifelszerelés korszerűsítése. Az anyagbeszerzéseknél a cél a kedvező árakmegőrzése a több évre kötött keretszerződésekkel. Az elmúlt 1-2 évbenvégrehajtott gépbeszerzések a karbantartás, javítás költségeinek csökkentésétcélozta meg. A jobb munkaszervezés és az SFC által pontosított normaidők aműszakok hatékonyabb beosztását és a megfelelőbb munkaidő szervezésttámogatják. További aktívköltségcsökkentési lehetőségek pl. az ösztönző munkanormák és bérezési formákalkalmazása, outsourcing és az ezáltal felszabadított erőforrások lekötésepiaci megrendelések teljesítésével. Jövőbeli tervek között szerepel azSFC továbbfejlesztése, az apróbb technikai hibák kiküszöbölése, az időadatokreal-time továbbítása a releváns területek felé. A kontrolling további támogatásához és a menedzsmentgyorsabb információellátásának érdekében ki lehetne alakítani egydinamikusan frissülő dashboardot pl. a Microsoft Power BI vagy Tableau Desktopprogram bevezetésével, összekötve az SAP rendszerrel, amely a legfontosabbadatokat számszerűen, diagrammok stb. segítségével mutatja.A raktárkészletek évközifolyamatos önellenőrzése elindult a Pareto-elvet alkalmazva. A fel nem használtalap- és kellékanyagok felesleges tárolásának megszüntetésére azokat továbbihasznosításra vagy selejtezésre felajánlják. A „Just in time” elvet követve aszükséges anyagokat, szükséges mennyiségben, szükséges időben tároljuk a gyártáshoz!A lean menedzsment szerinti értékteremtés, folyamatos áramlás is megvalósul. Azt állítjuk elő, ami a vevő kérése, akkor,amikor az igény jelentkezik. Az Üzem működésénekeredményeit vizsgálva megállapíthatjuk, hogy alacsony profittal, de biztosanjövedelmező produktív tevékenységet végez a Társaságon belül és az elvártminőséget magas színvonalon kívánja továbbra is tartani. |
|---|