A Cash Kft. vagyoni-, pénzügyi- és jövedelmi helyzetének vizsgálata a beszámolók alapján
Elmentve itt :
| Szerző: | |
|---|---|
| További közreműködők: | |
| Dokumentumtípus: | Diplomadolgozat |
| Kulcsszavak: | beszámolási kötelezettség beszámoló(k) elemzése elemzés(ek) jövedelmi helyzet pénzügyi helyzet vagyoni helyzet |
| Online Access: | http://dolgozattar.uni-bge.hu/29845 |
| Kivonat: | A Cash Kft. vagyoni-, pénzügyi- és jövedelmi helyzetének vizsgálata a beszámolók alapján Plentri Anikó Beáta nappali/ pénzügy és számvitel / számvitel specializáció Szakdolgozatomban a Cash Kft. vagyoni-, pénzügyi- és jövedelmi helyzetének vizsgálatát, elemzését végeztem el 2017 és 2019 közötti időszakra. A számításaimhoz a Kft. 2017, 2018 és 2019-es beszámolóit használtam, valamint rendelkezésemre állt a cég számvitel politikája és főkönyve is. A dolgozatom bevezetésében a témaválasztásom indoklásával kezdtem, valamint azzal, hogy nagyvonalúan leírtam, hogy milyen lesz a dolgozatom felépítése. A bevezető rész után röviden bemutattam a Cash Kft.-t, annak tevékenységeit, értékeit. A számviteli politika részletezése előtt kitértem a beszámolási kötelezettségre, az egyszerűsített éves beszámoló készítésének kritériumaira. A harmadik fejezettől kezdődően következett az érdemi rész, a vállalkozás gazdasági elemzése. A vagyoni helyzet vizsgálatával kezdtem, amely során részletesen bemutattam a mérleg eszköz- és forrás összetételét, a különböző mérlegfőcsoportokon belüli megoszlásokat. Az eszközszerkezet vizsgálata során arra a következtetésre jutottam, hogy a Cash Kft.-nek 2017-ről 2019-re forgóeszközeinek aránya jelentősen csökkent a befektetett eszközök arányával szemben. A befektetett eszközök értékének növekedése alapvetően kedvező, mivel új eszközöket vásároltak, annak érdekében, hogy fejlesszék tevékenységüket, ez a későbbiekben még segíthet a vállalkozás eredményének javításában, a profit növelésében. Az, hogy a forgóeszközök aránya csökkent nem tekinthető kedvezőnek, mivel a csökkenést a legnagyobb vevő elvesztése okozta. Ennek következtében kevesebb pénzeszköz folyik be, aminek következtében a Kft. pénzügyi gondokba ütközhet. A forrásösszetétel során megállapítottam, hogy a saját tőkében változást csak az adózott eredmény változása okozott, más tőkével kapcsolatos műveletet nem végeztek. Az idegen tőkével kapcsolatosan a Kft.-nek egy nagyobb értékű hosszú lejáratú hitele van, de ezt még nem kellett elkezdenie törleszteni, így értéke állandó. A kötelezettségek változására kizárólag a rövid lejáratú kötelezettségek változása hatott. 2017-ről 2019-re csökkent a vagyon fedezettsége, de nem kritikus a változás. A nettó forgótőke vizsgálata megmutatta, hogy habár csökkent az értéke, van kellő forgóeszköz fedezet a rövid lejáratú kötelezettségekre. A tőkeszerkezeti mutatók romlottak a vizsgált időszak során. A saját tőke és a jegyzett tőke aránya 75%-ra csökkent, a Kft.-nek érdemes odafigyelni a Ptk-ban meghatározott saját és jegyzett tőke arányra, hogy ne csökkenjen 50% alá. A vagyoni helyzet bemutatása után a jövedelmezőséget vizsgáltam. Az eredménykimutatás segítségével elemeztem a költségek és az árbevétel alakulását. A társaság nem tud nagyobb üzemi eredményt elérni, mivel az árbevételük és a költségeik mértéke közel azonos szinten mozognak. A tőkearányos jövedelmezőség 2017-ről 2018-ra javult, 2019-re ez a mutató is negatív értéket vett fel. A tulajdonosoknak kell eldöntenie, hogy mit várnak el a cégüktől, mekkora jövedelmezőséget szeretnének elérni. Mindenképp pozitív, hogy 2018-ban javult a jövedelmezőség. A pénzügyi helyzet elemzése során vizsgáltam a rövid és a hosszútávú helyzetre szóló mutatókat is. A rövid távú likviditást likviditási mutatókkal határoztam meg. A Cash Kft. esetében az általános likviditási mutató, valamint a gyorsráta megfelelő értékű. Az azonnali likviditásuk csökkent nagyon sokat, mivel a pénzeszközökben közel 80%-os csökkenés következett be, az egyik legnagyobb vevőjük elvesztése miatt. A hitelfedezettségi mutatók segítségével megállapítottam, hogy a likviditásuk nincs rossz helyzetben, mivel ha a követeléseik egésze befolyna, pénzeszközként az fedezetet nyújtana a rövid lejáratú kötelezettségeikre. A hosszútávú pénzügyi helyzet elemzéséhez az adósságállomány vizsgálatára volt szükség. A következtetés az, hogy a vállalat saját tőkéje nem nyújt elég fedezetet a kötelezettségei mértékére. Amennyiben ez hosszabb távon így marad, pénzügyi nehézségeket okozhat a vállalat működésében. A három év, 2017 és 2019 közötti időszak vizsgálata után egy rövid kitekintésben leírtam a SARS-CoV-2 Covid-19 világjárvány hatásait a Cash Kft-re. A vállalkozás folytatásának alapelve fennmaradt. Elmondható, hogy nem nagymértékben befolyásolta a működésüket a pandémia Összességében elmondható, hogy a Cash Kft. eredményessége és gazdasági pozíciója romlott az évek során, 2019-ben nagy veszteséggel zárt a cég. Ennek a legfőbb oka a legnagyobb vevőjük elvesztése, ez befolyásolta sok mutatónak a romlását. Likviditási gondjai nem voltak a vállalatnak, vevői nem küzdenek fizetésképtelenséggel és a szállítói tartozásokat is ki tudják egyenlíteni. A jövedelmezőség 2018-ra javult, bár a mutató értékét nehéz javítaniuk mivel az árbevételük és a költségeik közel azonos szinten mozognak. Amennyiben sikerül a vevői problémára megoldást találni a Cash Kft. eredményessége 2019 után is kedvező lehet. |
|---|