A beszerzési rendszer felmérése és a szállítói kötelezettségek vizsgálata egy termelő vállalat példáján keresztül
Elmentve itt :
| Szerző: | |
|---|---|
| További közreműködők: | |
| Dokumentumtípus: | Diplomadolgozat |
| Kulcsszavak: | könyvvizsgálat könyvvizsgálat folyamata könyvvizsgálati feladatok könyvvizsgálati kötelezettség könyvvizsgálati módszerek könyvvizsgálati standard könyvvizsgálói ellenőrzés könyvvizsgálói tevékenység |
| Online Access: | http://dolgozattar.uni-bge.hu/40917 |
MARC
| LEADER | 00000nta a2200000 i 4500 | ||
|---|---|---|---|
| 001 | dolg40917 | ||
| 005 | 20221003084428.0 | ||
| 008 | 221003suuuu hu om 000 hun d | ||
| 040 | |a BGE Dolgozattár Repozitórium |b hun | ||
| 041 | |a hu | ||
| 100 | 1 | |a Matusek Milán | |
| 245 | 1 | 2 | |a A beszerzési rendszer felmérése és a szállítói kötelezettségek vizsgálata egy termelő vállalat példáján keresztül |c Matusek Milán |h [elektronikus dokumentum] |
| 520 | 3 | |a A dolgozatom készítése során a legfontosabb cél az volt, hogy a kiválasztott témáról szakmailag egy átfogó képet alkossak, mivel a könyvvizsgálat nagyon összetett folyamat, hosszú fejlődés, folyamatos szabályozás után nyerte el a mai állapotot. A könyvvizsgálat területéről azért választottam témát, mert a szakmai gyakorlatomat a BDO Magyarország Könyvvizsgáló Kft-nél töltöttem. Ezen a témán belül pedig véleményem szerint a legérdekesebb részt választottam, a beszerzési rendszer felmérését és a szállítói kötelezettségek vizsgálatát. Megszerzett szakmai tapasztalataim és elolvasott szakirodalmak alapján azt a konklúziót tudom levonni, hogy a jelentés kiadása és az azt megelőző feladatok nagy felelősséggel járnak, illetve sok munkával is, ezért minden könyvvizsgálói információt és bizonyítékot teljeskörűen és precízen kell begyűjteni. A szakdolgozatom első részében elkészítettem a dolgozatom bevezetését, majd ezek után a vizsgált Társaságot mutattam be röviden. Mindezek mellett a könyvvizsgálat általános szempontok alapján kerül részletezésre az olvasó számára. Kifejtettem a könyvvizsgálat fogalmát, célját, felelősségét, illetve a könyvvizsgálat hazai és nemzetközi fontosabb szabályait mutattam be. Majd ezek után a könyvvizsgálat folyamatát négy szakaszra bontottam, a könyvvizsgálati feladatok előkészítésétől, a kockázatbecslésen és a lényegesség meghatározásán át a könyvvizsgálói jelentés kiadásáig. A vizsgálat előrehaladásához kapcsolódó főbb lépések és a szakaszokhoz kapcsolódó könyvvizsgálói feladatokat mutattam be részletesebben ezeknél a szakaszoknál. Ezenkívül még fontosnak tartottam kiemelni a lényegesség és a könyvvizsgálati kockázat bemutatását, ami három részre bontható. A könyvvizsgálati, ellenőrzési, eredendő, és a feltárási kockázatra, mivel ezeknek a szerepük jelentős mind a tervezés mind a helyszíni vizsgálat során. A szakdolgozatom következő részében, ami a legnagyobb részét teszi ki, a Társaság számviteli politikájának főbb pontjait mutattam be, amik a dolgozatom további részéhez elengedhetetlen volt. Ilyen például a kötelezettségekhez kapcsolódó szabályozások, illetve a valuta- és a devizatételek értékelése. Ezt követően a témához kapcsolódó mérlegcsoport könyvvizsgálatát, az ahhoz kapcsolódó eljárásokat, kockázatokat, hibalehetőségeket fejtettem ki részletesen. Ezen fejezet első részében az évközi vizsgálathoz tartozó beszerzési rendszervizsgálatot, magát a beszerzési rendszert, a kapcsolódó kontrollkörnyezetet, kontroll pontokat és a folyamatvizsgálat eredményének hatását, célját, típusait, folyamatát és a kockázatok feltárását, illetve a további könyvvizsgálati eljárásokat fejtettem ki részletesebben. A rendszervizsgálat folyamatát három részre tudjuk bontani, amik a következők: a rendszerek, folyamatok felmérése, a Walk-through teszt felépítése és elvégzése, valamint a kijelölt tételeken a kontrollpontok azonosítása. Majd ezután a belső kontrollok típusait, relevanciáját és a hiányosságait részleteztem. A Társaság beszerzési rendszer leírását részleteztem a következő részben. Ezt követően mindegyik ponthoz készítettem egy táblázatot, amiben az adott pont kontrolljait és hibalehetőségeit tartalmazza. A dolgozat következő részében elkészítettem a Walk-through tesztet, amit egy táblázatban összegeztem és a kontrollok vizsgálatát is kifejtettem. A dolgozatom törzsrészében folytattam a szállítói kötelezettség mérlegértékének alátámasztására szolgáló könyvvizsgálati eljárásokat, amikben a következő szerepelnek. Elsőnek a szállítói kötelezettség fogalmát és a mérleg besorolását határoztam meg. A Próba Takarmánygyártó és Forgalmazó Kft. példáján keresztül vezettem le a szükséges eljárásokat, ezen eljárásokhoz tartozó könyvvizsgálati munkalapokat is bemutattam, amennyiben szükséges volt az adott eljárás elvégzése a vizsgálat során. A dolgozat során részletesen bemutattam a legfontosabb eljárásokat, amik a következők. A szállítók visszaigazoltatása, a külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek fordulónapi átértékelésének vizsgálata, az időbeli elszámolás helyességének vizsgálata, illetve a fordulónapot követő pénzügyi teljesítésének vizsgálata. Összefoglalva ez a fejezet a dolgozatom törzsrésze, amiben kifejtettem a következőket. Az általam kiválasztott területhez kapcsolódó könyvvizsgálói eljárásokat, amikkel a szükséges könyvvizsgálati bizonyítékot és információkat meglehet szerezni, avagy megbizonyosodni a teljességről, a létezésről, az értékelésről, a pontosságról és a prezentálásról, tehát a bemutatásról. Diplomamunkám záró fejezetében a vizsgálat eredményeinek összegzését, a feltárt hibák értékelését, a hibák hatásait a véleményre, valamint a könyvvizsgálói jelentést és annak típusait fejtettem ki. A feltárt hibás állítások értékelésénél és minősítésénél a könyvvizsgálónak figyelembe kell vennie, hogy az adott hibák összege lényegesnek számítanak vagy sem. A könyvvizsgálói záradékok típusainak bemutatásánál az általam vizsgált területhez kapcsolódóan olyan példákat mutattam be, amik az adott könyvvizsgálói véleményhez vagy annak elutasításához vezethetnek. Ezeket a záradékokat három csoportba lehet besorolni, amiket a dolgozatomban részletesen fejtettem ki, amelyek a következő: ellenvélemény, korlátozott vélemény, illetve a véleménynyilvánítás visszautasítása. A jelentést a könyvvizsgáló figyelemfelhívó megjegyzéssel is elláthatja. Kifejtettem a vezetőségi teljességi nyilatkozat lényegességét is. A dolgozatom végén pedig a vezetői levél fontosságát is részleteztem. A szakdolgozatom készítése során igyekeztem kitérni a beszerzési rendszervizsgálat és a szállítói kötelezettségek vizsgálatának lényeges szakaszaira. Bízom benne, hogy a választott témakört sikerült megfelelően bemutatnom a szakdolgozatomban és ezáltal sikerült részletesebb információkat adni a költségek és a szállítói kötelezettségek vizsgálatáról. | |
| 695 | |a könyvvizsgálat | ||
| 695 | |a könyvvizsgálat folyamata | ||
| 695 | |a könyvvizsgálati feladatok | ||
| 695 | |a könyvvizsgálati kötelezettség | ||
| 695 | |a könyvvizsgálati módszerek | ||
| 695 | |a könyvvizsgálati standard | ||
| 695 | |a könyvvizsgálói ellenőrzés | ||
| 695 | |a könyvvizsgálói tevékenység | ||
| 700 | 1 | |a Kispál Nikoletta |e ths | |
| 700 | 1 | |a Kresalek Péter |e ths | |
| 856 | 4 | 0 | |u http://dolgozattar.uni-bge.hu/40917/1/Szakdolgozat_Matusek-Mil%C3%A1n.pdf |z Dokumentum-elérés |
| 856 | 4 | 0 | |u http://dolgozattar.uni-bge.hu/40917/2/BA_Titkos%C3%ADt%C3%A1si%20k%C3%A9relem_Matusek%20Mil%C3%A1n_al%C3%A1%C3%ADrt.pdf |z Dokumentum-elérés |
| 856 | 4 | 0 | |u http://dolgozattar.uni-bge.hu/40917/3/BA_O_Matusek_Mil%C3%A1n.pdf |z Dokumentum-elérés |