20 Pengős Bank belső ellenőrzése a gyakorlatban
Saved in:
| Main Author: | |
|---|---|
| Other Authors: | |
| Format: | Thesis |
| Kulcsszavak: | bank belső ellenőrzés felügyeleti ellenőrzés kockázat pénzügyi intézmények |
| Online Access: | http://dolgozattar.uni-bge.hu/42094 |
| Abstract: | Egy valós adatokon alapuló, képzeletben néhány éve alapított Bank, a 20 Pengős Bank működését ismerheti meg az Olvasó a szakdolgozat olvasása során. Öt fő részre bontható a dolgozat: a 20 Pengős Bank alapítása, a Belső Ellenőrzési Szervezet működésének bemutatása, a belső ellenőrzési vezetőkkel készített mélyinterjúk összegzése, a vizsgált hipotézisek megválaszolása, majd végül a Felügyeleti ellenőrzéssel zárom le a gondolatmenetemet. A Bankot 2015-ben alapította Magyarországon egy több mint tíz éves bankszférai tapasztalattal rendelkező testvérpár. Az alapításhoz elengedhetetlen volt a rengeteg elméleti háttértudás naprakész ismerete, ezért bemutatásra kerültek a dolgozatban a pénzügyi intézmények jogszabályi hátterei, az intézmények típusai és az azokra vonatkozó szigorú szabályok. Ezután a 20 Pengős Bank stratégiai terve készült el, melynek fő részei a következők: üzletpolitikai terv; mérleg és eredményterv; beruházási, befektetési terv és cégmegállapodások; költségvetés; végleges terv; tervellenőrzés. A biztonságos működéshez elengedhetetlen a banki kockázatok alapos ismerete és folyamatos nyomonkövetése, így a Bank kockázatelemzésének kialakítása követte a stratégiai tervet. A dolgozatban ismertettem néhány kiemelten fontos banki kockázatot és az azok alacsonyan tartásához kialakított banki stratégiát és ellenőrzési pontokat. A következő kockázatok kerültek kiemelésre: működési kockázat, likviditási kockázat, piaci kockázat, hitelkockázat. Ezután a 20 Pengős Bank szervezeti ábrájának bemutatásával elérkezünk a Belső Ellenőrzési Szervezethez, melynek a gyakorlatias megközelítésének okából saját magamat neveztem ki belső ellenőrzési vezetőnek. A dolgozat fő fejezetében az Igazgatóság és a Felügyelő Bizottság bemutatása és feladataik ismertetése után a Belső Ellenőrzési Rend (BER) fogalmát és annak bizonyos kiemelt részeit ismerheti meg az Olvasó. A BER segítséget nyújt a belső ellenőrök napi munkájának elvégzéséhez, ismerteti az ellenőrök és a vizsgált szervezetek/ csoportok/ munkatársak jogait és kötelezettségeit, valamint támpontokat ad az elvégezni kívánt ellenőrzésekhez és vizsgálatokhoz. A BER-en belül az Etikai kódex az első kiemelt fejezet, melynek hat különböző alapelve kerül kifejtésre: feddhetetlenség; függetlenség, pártatlanság és tárgyilagosság; szakértelem; titoktartás; együttműködés; összeférhetetlenség. A Belső Ellenőrzési Kézikönyv (BEK) a második része a BER-nek, amely egy kifejezetten a Belső Ellenőrzési Szervezet munkatársainak szóló kis kézikönyv, amely tipizálja a vizsgálatokat, így segítséget nyújt bizonyos ellenőrzési esetekre. A harmadik részben a belső ellenőrök kiemelt feladatait ismerheti meg az Olvasó, valamint utána a negyedik részben a revizorok tanácsadói tevékenységét és annak szabályosságát mutatom be. Az alfejezetet záró utolsó részben a belső ellenőrzési vizsgálat lépéseit írom le gyakorlatias belső ellenőrzési vezetői szemszögből a vizsgálat tervezésétől a Bank vezetősége felé tartandó beszámolóig. A következő részben olvasható a mélyinterjúk összegzése, melyeket magyar pénzügyi intézmények vezetőivel és magyar pénzügyi intézmények belső ellenőrzési vezetőivel készítettem. A kérdések a szakdolgozat mellékletében megtekinthetők. Az elméleti bankalapítás, kockázatelemzés, szervezeti felépítés és a Belső Ellenőrzési Szervezet bemutatása, valamint a mélyinterjúk lefolytatása után egyértelmű megállapítást kaptak a dolgozat elején feltett hipotézisek: Hipotézis 1.: A kitalált, de valós adatokon alapuló 20 Pengős Bank Belső Ellenőrzési Szervezete által végzett munka hatékonysága abban az esetben maximális, ha mindig al-kalmazzák az ajánlásokat és az irányelveket. Hipotézis 2.: A kitalált, de valós adatokon alapuló 20 Pengős Banknál a szabályzatok al-kalmazása minden esetben elősegíti a belső ellenőrök munkáját. A szakdolgozat lezárásaként a Magyar Nemzeti Bank Felügyeleti Alelnöksége által végzett Felügyeleti ellenőrzés lépéseit mutatom be az Olvasónak, és a 20 Pengős Banknak az ellenőrzésre való felkészülését. Véleményem szerint a dolgozat elolvasása után rengeteg új információval lehet gazdagabb az Olvasó, hiszen a belső ellenőrök munkája és annak fontossága Magyarországon a banki és pénzügyi szférán kívül kevésbé elterjedt, így mindenképpen érdemesnek tartom ezen feladatok megismerését. |
|---|