A hitelintézeti belső ellenőrzés szabályozási környezete és annak történő megfelelés
Elmentve itt :
| Szerző: | |
|---|---|
| További közreműködők: | |
| Dokumentumtípus: | Diplomadolgozat |
| Kulcsszavak: | bankfelügyelet belső ellenőrzés hitelintézet jogszabályi előírások könyvvizsgálat |
| Online Access: | http://dolgozattar.uni-bge.hu/58155 |
MARC
| LEADER | 00000nta a2200000 i 4500 | ||
|---|---|---|---|
| 001 | dolg58155 | ||
| 005 | 20250923130217.0 | ||
| 008 | 250923suuuu hu om 000 hun d | ||
| 040 | |a BGE Dolgozattár Repozitórium |b hun | ||
| 041 | |a hu | ||
| 100 | 1 | |a Bóna Bettina | |
| 245 | 1 | 2 | |a A hitelintézeti belső ellenőrzés szabályozási környezete és annak történő megfelelés |c Bóna Bettina |h [elektronikus dokumentum] |
| 520 | 3 | |a A dolgozat első fejezetében bemutatásra került, hogy a hitelintézetek működése milyen jelentőséggel bír mind nemzeti, mind nemzetközi szinten, ebből kifolyólag milyen komplex szabályozórendszer vonatkozik erre a szektorra, melynek betartása elemi fontosságú a gazdaság minden résztvevője számára. A jogszabályoknak megfelelő működés biztosítása érdekében elengedhetetlen egy megbízható belső ellenőrzési szervezet működtetése, mely rendelkezik minden képességgel egy ilyen változatos tevékenységi körrel, kockázatok sokaságával rendelkező intézmény ellenőrzésére. A második fejezetben bemutatásra került, hogy számos szervezeti egység, eljárás alkotja a belső ellenőrzési rendszert, így a folyamatba épített és vezetői ellenőrzés, a belső ellenőrzési szervezet, továbbá a vezetői információs rendszer, melyek mind arra hivatottak, hogy az intézmény megbízhatóan, prudens módon működhessen. Bemutattam továbbá a belső ellenőrzési szervezet működésének célját, azaz hogy vizsgálataival elő kell segítenie a jogszabályoknak és a belső szabályzatoknak megfelelő működést. A belső ellenőrzési szervezetnek, bár a hitelintézet szerves részét képezi, mégis szervezeti szinten elkülönülve, az általa vizsgált szervezeti egységektől függetlenül kell munkáját végeznie. Ennek megvalósulása érdekében számos szempontot figyelembe kell venni a szervezeti struktúra és a jelentési folyamatok kialakításakor. A belső ellenőrzési vezető és a belső ellenőrök személyére vonatkozóan is szigorú elvárások vannak érvényben annak érdekében, hogy a belső ellenőrzési terület a lehető legmagasabb színvonalon tudja a vizsgálatait végrehajtani. A vizsgálatok tervezését kockázat alapon kell végrehajtani, azaz a szervezetben lévő kockázatokat azonosítani szükséges, majd meghatározni az egyes kockázati szinteket és az ezekhez kapcsolódó vizsgálati gyakoriságot. Maga a belső ellenőrzési folyamatnak számos formai eleme van, melyek elősegítik, hogy a vizsgálat dokumentált módon, visszakövethetően, objektív módon valósulhasson meg. A folyamat végén elkészül a vizsgálati jelentés, mely tartalmazza a feltárt hiányosságokat. Ezen megállapítások képezik az alapját a nyomonkövetésnek, azaz a megállapítások kijavítása érdekében elvégzett feladatok értékelésének. A megállapítások inputként szolgálnak a következő kockázatértékeléshez is, mely felhasználásra kerül a vizsgálati terv elkészítéséhez. A belső ellenőrzés minőségbiztosításaként tekinthetünk a külső felek által végzett ellenőrzésekre, melyeket az MNB és a könyvvizsgálók végeznek. Az MNB, mint felügyeleti hatóság az átfogó vizsgálatai keretében ellenőrzi a belső ellenőrzés jogszabályoknak és felügyeleti szabályozó eszközöknek történő megfelelését. A könyvvizsgálók pedig a hitelintézetekről különjelentést készítenek, melyben szintén értékelik a belső ellenőrzés működésének színvonalát. A harmadik fejezet az MNB és a könyvvizsgálók tapasztalatait hivatott összegyűjteni, az MNB esetében primer kutatást alkalmazva a közzétett határozatok szolgáltak információval, valamint szekunder kutatásként interjút készítettem az MNB munkatársaival. A könyvvizsgálók esetében szintén interjú keretében szereztem információt arra vonatkozóan, hogy a hitelintézetek belső ellenőrzése mely területeken fejlettebb és hol lenne szükség további intézkedésre a minőség javítása érdekében. A dolgozat írása során számtalan jogszabályt, szakkönyvet dolgoztam fel, valamint a területet jól ismerő szakemberekkel folytattam beszélgetést. A téma részletes megismerése eredményeképpen szerettem volna egy tudásbázist létrehozni, mely témakörökbe foglalva tartalmazza az elvárásokat, mindezt gyakorlatias megközelítésben. Így készült el az utolsó fejezet, melyben csekklistaszerűen összegyűjtöttem a legfontosabb szempontokat, melynek egy hitelintézeti belső ellenőrzésnek meg kell felelnie. | |
| 695 | |a bankfelügyelet | ||
| 695 | |a belső ellenőrzés | ||
| 695 | |a hitelintézet | ||
| 695 | |a jogszabályi előírások | ||
| 695 | |a könyvvizsgálat | ||
| 700 | 1 | |a Volterné Csák Bernadett |e ths | |
| 856 | 4 | 0 | |u http://dolgozattar.uni-bge.hu/58155/1/B%C3%B3na_Bettina_S3PLJF.pdf |z Dokumentum-elérés |
| 856 | 4 | 0 | |u http://dolgozattar.uni-bge.hu/58155/2/titkos%C3%ADt%C3%A1si%20k%C3%A9relem.pdf |z Dokumentum-elérés |
| 856 | 4 | 0 | |u http://dolgozattar.uni-bge.hu/58155/3/BA_O_B%C3%B3na_Bettina.pdf |z Dokumentum-elérés |
| 856 | 4 | 0 | |u http://dolgozattar.uni-bge.hu/58155/4/B%C3%93NA%20BETTINA_DrB%C3%A1nErika.pdf |z Dokumentum-elérés |
| 856 | 4 | 0 | |u http://dolgozattar.uni-bge.hu/58155/5/SZV%20SZAKMAI%20%C3%96SSZEGZ%C5%90%20K%C3%89RD%C3%89S_BB_20250512_CSB.pdf |z Dokumentum-elérés |
| 856 | 4 | 0 | |u http://dolgozattar.uni-bge.hu/58155/6/Biralat_BB_20250512_CSB.pdf |z Dokumentum-elérés |